Làm thế nào là nguyên tắc phù hợp được thực hiện với kế toán kép? [đóng cửa]

Tôi hiểu rằng nguyên tắc phù hợp với kế toán đòi hỏi phải chịu chi phí trong cùng kỳ với doanh thu. Nhưng tôi bối rối làm thế nào một người sẽ làm điều này trong kế toán kép.

Chẳng hạn, hãy tưởng tượng năm 2016 tôi trả cho nhà thầu phụ $ 50.000; và, năm 2017, tôi hoàn thành công việc và xuất hóa đơn với giá 80.000 đô la . Bây giờ, vì tôi đã không lập hóa đơn cho công việc vào năm 2016, tôi không thể hiển thị 50 nghìn dưới dạng chi phí , mà là một tài sản; chỉ trong năm 2017 tôi mới chuyển nó từ một tài sản sang một khoản chi phí.

1. Điều đó có nghĩa là mọi chi phí trong biểu đồ tài khoản cần phải có danh mục tài sản phù hợp? Ví dụ: nếu tôi có chi phí "Nhà thầu phụ", tôi cần phải có tài sản "Nhà thầu phụ tích lũy"? Không có biểu đồ tài khoản nào tôi thấy có sự lặp lại như vậy và có vẻ khó sử dụng và dễ bị lỗi.

Và, nếu tôi không có cùng mức độ chi tiết trong Tài sản của mình với Chi phí, thì khi đến lúc chuyển chúng từ Tài sản sang Chi phí, tôi sẽ lấy thông tin đó ở đâu?

2. Nếu tôi lập hóa đơn dựa trên chi phí cộng với phí, tôi sẽ không gặp vấn đề về gà và trứng? Khi tôi xem xét chi phí của một dự án, sẽ không có chi phí nào cho đến khi tôi lập hóa đơn? Vậy làm thế nào các chi phí sẽ hiển thị?

Một ví dụ tuyệt vời sẽ là đưa ra các mục sổ cái chung cho kịch bản chính xác của tôi.

Có vẻ như bạn trộn lẫn thời gian lập hóa đơn với thời gian tích lũy của chi phí hoặc doanh thu. Tồn tại các tài khoản Bảng cân đối đặc biệt không ảnh hưởng đến P & L (với các tên như "Chi phí cho kỳ tiếp theo" ở bên Tài sản hoặc "Doanh thu kỳ tiếp theo" ở phía Libailites / Equity, tùy thuộc vào quốc gia của khóa học) mà bạn sử dụng để tính đến các giao dịch đó, trong đó việc lập hóa đơn không theo dõi từng bước việc tạo ra chi phí và doanh thu. Các công ty nhỏ thường chỉ sử dụng chúng khi họ "xâm phạm" ranh giới thời gian của năm tài chính. Các công ty lớn có thể sử dụng chúng hàng tháng. Trong ví dụ cụ thể của bạn, giả sửrằng ngay cả theo tiêu chuẩn kế toán, bạn không có quyền ghi nhận doanh thu trong năm hiện tại, bởi vì, giả sử, có những điều khoản trong hợp đồng của bạn ảnh hưởng đến chất kinh tế của thỏa thuận. Tuy nhiên, nhà thầu phụ của bạn lập hóa đơn cho bạn bây giờ. Bạn sẽ ghi có vào tài khoản của nhà thầu phụ và bạn sẽ ghi nợ, không phải chi phí, mà là "Chi phí cho kỳ tiếp theo" và nó sẽ là một thành phần của Tài sản của bạn trong Bảng cân đối kế toán sắp tới.

Năm tới, khi bạn sẽ gửi hóa đơn cho khách hàng của mình, bạn sẽ ghi có vào tài khoản này và bạn sẽ ghi nợ vào tài khoản chi phí có liên quan, do đó ghi nhận trong P & L chi phí trong cùng thời gian mà bạn đã ghi nhận doanh thu.

Giả sử rằng nhà thầu phụ cung cấp dịch vụ phát triển phần mềm và hệ thống Kế toán của bạn có tài khoản Chi phí "Dịch vụ phát triển phần mềm của bên thứ ba". Sau đó, trong sổ cái sẽ thấy trong năm nay

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Next-period Expenses} & 50 & \\ \text{Accounts Payble} & & 50\\ \hline \end{array}$$

Nếu bạn cũng trả tiền cho nhà thầu phụ thì bạn nhận được

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Accounts Payble} & 50 & \\ \text{Cash Deposits} & & 50\\ \hline \end{array}$$

Năm tới, khi bạn lập hóa đơn cho khách hàng cuối cùng chúng tôi có, để ghi nhận chi phí

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Third Party software Development services} & 50 & \\ \text{Next-period Expenses} & & 50\\ \hline \end{array}$$

làm cho số dư của "Chi phí kỳ tiếp theo" bằng không,

và doanh thu của khóa học

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Accounts Receivable} & 80 & \\ \text{Services sold} & & 80\\ \hline \end{array}$$

Tất nhiên, có nhiều tình huống phức tạp hơn, khi bạn có quyền nhận ra một phần doanh thu, mặc dù bạn chưa lập hóa đơn cho khách hàng, nhưng tôi để chúng như một cơ hội thực hành cho bạn.

Đối với tôi, cách tốt nhất để xử lý việc này là có một Sổ cái chi phí, khác với Sổ Cái. (Sổ cái chi phí không phải là một phần của phương trình kế toán hoặc báo cáo tài chính; mà là một bản ghi riêng biệt.) Biểu đồ tài khoản cho Sổ cái chi phí giống hệt với Chi phí trong Sổ cái. Mọi chi phí đều có một mục trong Sổ cái chi phí và có thể được mở rộng, trong trường hợp đó, nó được sao chép ngay lập tức trong GL dưới dạng chi phí hoặc được viết hoa, trong trường hợp đó, nó được sao chép ngay lập tức trong GL dưới dạng tài sản (không nhất thiết phải là cùng một tài khoản: chỉ cần một vài tài khoản tài sản).

Nếu được viết hoa, Sổ cái chi phí sẽ hiển thị cách mở rộng: dựa trên thời gian hoặc dựa trên một giao dịch cụ thể.

Để sử dụng ví dụ của Alecos:

1. Cost Ledger nhận được "Dịch vụ phát triển phần mềm của bên thứ ba" là 50, sẽ được mở rộng khi dự án 0589 hoàn thành
2. GL nhận được mục nhập "Tài sản WIP" là 50
3. Khi 0589 hoàn thành, WIP được ghi có bởi 50, Dịch vụ phát triển phần mềm của bên thứ ba "được ghi nợ bởi 50, A / R được ghi nợ bởi 80, Doanh thu được ghi có là 80

Có bất kỳ nhược điểm nào không?
Là thực hành này được sử dụng?
Nó có thể được thực hiện thông qua ERP hoặc phần mềm kế toán tiêu chuẩn?